Employee Stock Option - ESO. BREAKING DOWN Mitarbeiter Aktienoption - ESO. Employees müssen in der Regel warten, bis eine bestimmte Wartezeit vergehen, bevor sie die Option ausüben können und kaufen die Aktien des Unternehmens, weil die Idee hinter Aktienoptionen ist, Anreize zwischen den Mitarbeitern auszurichten Und Aktionäre eines Unternehmens Aktionäre wollen die Aktienkurs zu erhöhen, so lohnende Mitarbeiter als der Aktienkurs steigt im Laufe der Zeit garantiert, dass jeder hat die gleichen Ziele im Auge. Wie eine Aktienoption Vereinbarung Works. Sie, dass ein Manager Aktienoptionen gewährt wird , Und die Optionsvereinbarung ermöglicht es dem Manager, 1.000 Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem Ausübungspreis oder Ausübungspreis von 50 je Aktie 500 Aktien der gesamten Weste nach zwei Jahren zu erwerben, und die restlichen 500 Aktien sind am Ende von drei Jahren gewachsen Vesting bezieht sich auf die Mitarbeiter gewinnen Besitz über die Optionen, und Vesting motiviert die Arbeitnehmer, mit der Firma zu bleiben, bis die Optionen vest. Examples von Stock Option Exercising. Using die sa Ich gehe davon aus, dass der Aktienkurs nach zwei Jahren auf 70 ansteigt, was über dem Ausübungspreis für die Aktienoptionen liegt. Der Manager kann durch den Kauf der 500 Aktien, die bei 50 ausgegeben werden, ausüben und diese Aktien zum Marktpreis von 70 verkaufen Die Transaktion generiert einen 20-pro-Aktie-Gewinn oder 10.000 insgesamt Die Firma behält einen erfahrenen Manager für zwei weitere Jahre, und der Mitarbeiter profitiert von der Aktienoption Übung Wenn stattdessen der Aktienkurs nicht über dem 50 Ausübungspreis liegt, ist der Manager Nicht die Aktienoptionen ausüben Da der Mitarbeiter die Optionen für 500 Aktien nach zwei Jahren besitzt, kann der Manager in der Lage sein, das Unternehmen zu verlassen und die Aktienoptionen zu behalten, bis die Optionen auslaufen. Diese Vereinbarung gibt dem Manager die Möglichkeit, von einem Aktienkurs zu profitieren Steigern die Straße. Factoring in Unternehmen Aufwendungen. Ens werden oft ohne Barauszahlung Anforderung von der Mitarbeiter gewährt Wenn der Ausübungspreis 50 pro Aktie ist und der Marktpreis 70 ist, fo R Beispiel, kann die Firma einfach zahlen die Arbeitnehmer die Differenz zwischen den beiden Preisen multipliziert mit der Anzahl der Aktienoption Aktien Wenn 500 Aktien vergeben sind, beträgt der Betrag an den Arbeitnehmer 20 x 500 Aktien oder 10.000 Dies beseitigt diese Notwendigkeit für die Arbeiter, um die Aktien zu erwerben, bevor die Aktie verkauft wird, und diese Struktur macht die Optionen wertvoller ESOs sind ein Aufwand für den Arbeitgeber, und die Kosten für die Ausgabe der Aktienoptionen wird in die Gesellschaft Einkommensrechnung gebucht. Was ist der Unterschied zwischen Anteil Kaufrechte und Optionen. Es gibt einen großen Unterschied zwischen Aktienkaufrechten und Optionen Mit Aktienkaufrechten kann der Inhaber eine vereinbarte Anzahl von Aktien zu einem vorgegebenen Preis kaufen oder nicht, aber nur, wenn er bereits ein bestehender Aktionär ist. Optionen andererseits sind das Recht, Aktien zu einem vorgegebenen Preis zu kaufen oder zu verkaufen. Sofern nicht anders angegeben, ist der Käufer nicht verpflichtet, dies zu tun, aber er hätte die Gebühr, die kommt, wenn er s Entbindet die Kaufoption Der Käufer muss nicht unbedingt ein bestehender Aktionär sein, um Zugang zu Optionen auf einer Aktie zu haben. In Wirklichkeit kauft ein Außenseiter das Recht, eine Aktie über Optionen mit Aktienkaufrechten zu erwerben, das ist bereits inhärent Bestehende Aktionäre In jedem Fall gibt es einen vereinbarten Zeitrahmen, um den Deal zu vollenden. Die Unterschiede zwischen Aktienkaufrechten und Optionen gelten auch außerhalb der Börse. Sie gelten auch für Big-Ticket-Posten wie Immobilien, Yachten und Flugzeuge. Für Kaufrechte, nehmen Sie den Fall eines Start-Tech-Unternehmen Das Unternehmen kündigt die Entwicklung eines Konsum-Produkt, das erwartet wird, um die Welt im Sturm zu nehmen, wie eine virtuelle Realität Headset nicht größer als ein Paar Sonnenbrillen Initiale Bewertungen zeigen, dass Der Verkauf des Produktes wird durch das Dach gehen, sobald es der Öffentlichkeit zur Verfügung gestellt wird. Während seiner schwierigen ersten Betriebsjahre, bei der Einstellung von guten Menschen ist extrem schwierig, die f Ounder der Firma bietet Aktienkaufrechte an seine erste Gruppe von Mitarbeitern und Managern Jeder, der die Rechte in Anspruch nimmt, lächelt nach der Ferienverkäufe im Dezember nach der Feiertagsverkäufe. Mit Optionen kann eine Einzelperson eine von 10 gleichem Co sein Besitzer eines Ferienortes auf den Bahamas, zum Beispiel Alle 10 haben sich darauf geeinigt, dass keine Außenseiter hereinkommen können und dass, wenn jemand seine Aktien entsorgen will, die Kaufrechte nur den neun anderen Miteigentümern ohne eine solche Vereinbarung angehören, Ein Außenseiter würde erlaubt sein, unter bestimmten Bedingungen zu kommen, wie z. B. die Einzahlung und die Vereinbarung, für die 10 Stange zu zahlen, die innerhalb eines vereinbarten Zeitrahmens verkauft wird. Es ist möglich, dass die Person, die die Option hält, groß oder groß verlieren kann Ein Milliardär kann bereit sein, das Resort auf Doppel-oder Triple seinen fairen Marktwert zu kaufen, und bereit sein, bar zu bezahlen, noch bevor die Person, die die Option hat die vereinbarte Preis bezahlt hat. Da ein Vertrag bereits unterzeichnet wurde, und eine Anzahlung War m Ade, die Vereinbarung kann nicht aufgehoben werden Der Inhaber der Option hätte doppelt verdreifacht oder verdreifachen seine Investition vor der Freigabe der Großteil des Kaufpreises. Mit dem gleichen Zeichen kann das Resort völlig durch ein natürliches Unglück wie ein Tsunami zerstört werden Oder Erdbeben, die nicht von der Versicherung abgedeckt werden Die meisten Versicherungsgesellschaften können sich weigern zu bezahlen, indem sie die Katastrophe als eine Handlung Gottes zitieren Der Möchtegern-Käufer hat bereits einen Vertrag unterschrieben, also muss er für die vereinbarten, Auf das Gleichgewicht, auch wenn der Wert des Resorts auf Null gesunken ist. Eine Umfrage von der United States Bureau of Labor Statistics durchgeführt, um zu helfen, Stellenangebote zu sammeln Es sammelt Daten von Arbeitgebern. Die maximale Höhe der Gelder die Vereinigten Staaten können leihen Die Schulden Decke war Erstellt unter dem Zweiten Freiheits-Bond-Gesetz. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut die Gelder an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Verteilung der Renditen für Eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Eine Handlung der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb von Bauernhöfen, private Haushalte und die gemeinnützige Sektor Das US Bureau of Labor. Home Artikel. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rechte SARs und Mitarbeiter Stock Purchase Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, beschränkte Aktien und beschränkte Aktieneinheiten , Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern mit besonderer Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen Wir decken hier nicht einfach Angestellte das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben Mitarbeiter Das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem festgesetzten Preis für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft zu kaufen. Restricted stock and i Ts enge verhältnismäßig beschränkte Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Einschränkungen, wie z. B. eine bestimmte Anzahl von Jahren gearbeitet oder ein Leistungsziel erfüllt sind, erfüllt sind. Phantom-Aktien zahlt einen zukünftigen Cash-Bonus gleich Auf den Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien Aktienwertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, in bar bezahlt oder Aktien Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu kaufen, in der Regel an Ein Rabatt. Stock Optionen. A wenige Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis, bei dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschuss Preis In den meisten Pläne, ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung ist. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zu diesem Zeitpunkt Of exercise. Option Begriff Die Dauer der Zeit der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor es abläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt sein muss, um das Recht haben, die Option - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung ausüben Eines Leistungsziels. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroption, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem definierten Zuschusspreis zu erwerben. Die Optionen werden über einen Zeitraum verjährt oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt. Einige Unternehmen setzen die zeitbasierte Ausübung ein Zeitpläne, aber erlauben Optionen, um früher zu wetten, wenn Leistungsziele erfüllt sind Einmal vergeben, kann der Mitarbeiter die Option zum Zuschusspreis jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben. Zum Beispiel kann ein Mitarbeiter das Kaufrecht erhalten 1.000 Aktien bei 10 pro Aktie Die Optionen Weste 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn die Aktie steigt, wird der Mitarbeiter 10 pro Aktie zahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und Der Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, wird der Spread 15 pro Aktie sein. Kinds von Options. Options sind entweder Anreize Aktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die sind Manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar. Es besteht keine gesetzlich vorgeschriebene Haltefrist Für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft kann eine nachträgliche Gewinne oder Verluste auf die Aktien nach Ausübung wird als Kapitalgewinn oder Verlust besteuert, wenn der Optionsnehmer die Aktien verkauft. Ein ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option zu verzichten Das Datum der Ausübung bis zum Zeitpunkt des Verkaufs der zugrunde liegenden Aktien und 2 Lohnsteuern auf seinen gesamten Gewinn zu Kapitalertragsraten, anstatt gewöhnliche Ertragsteuersätze. Bestimmte Konditionen Ns muss erfüllt sein, um für die ISO-Behandlung zu qualifizieren. Der Mitarbeiter muss die Aktie für mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag halten. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr ausgeübt werden. Dies wird gemessen Durch die Optionen fairen Marktwert am Stichtag Es bedeutet, dass nur 100.000 im Zuschuss Preis Wert kann in Anspruch genommen werden, um in einem Jahr ausgeübt werden Wenn es überschneidende Weste, wie würde auftreten, wenn Optionen werden jährlich gewährt und Weste schrittweise, müssen Unternehmen Verfolgen die ausstehenden ISOs, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien gewährt werden, 100.000 Wert in einem Jahr nicht überschreiten. Ein Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht kleiner als der Marktpreis sein Der Aktien des Unternehmens am Tag des Zuschusses. Nur Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem schriftlichen Plan, der von den Aktionären genehmigt wurde, gewährt werden und legt fest, wie der Mensch Y-Aktien können im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden und identifiziert die Klasse von Mitarbeitern, die zur Erlangung der Optionen berechtigt sind Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstands erlassen werden, die den Plan annehmen. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren ausgeübt werden Der Zeitpunkt des Zuschusses. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft besitzt, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt betragen Und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet und der Mitarbeiter zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die Gesamtsteigerung des Wertes Zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis Die Firma nimmt keinen Steuerabzug, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn jedoch eine disqualifizierende Disposition besteht, am häufigsten, weil der Mitarbeiter die Aktien ausübt und verkauft, bevor er die erforderliche Beteiligung trifft Perioden, ist die Ausbreitung auf Ausübung steuerpflichtig an den Arbeitnehmer zu ordentlichen Einkommensteuersätzen Jede Erhöhung oder Abnahme der Aktien Wert zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall kann das Unternehmen die Ausbreitung auf Übung abziehen Mitarbeiter-Übungen ISOs und verkauft nicht die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres, ist die Ausbreitung auf die Option bei der Ausübung eine Vorzugsposition für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, die Ausübung erfordert Der Angestellter, um den Gewinn auf Übung, zusammen mit anderen AMT Präferenzposten hinzuzufügen, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an jedermann ausgestellt werden - Angestellte, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden, usw. Dort Sind keine besonderen steuerlichen Vorteile für NSOs, aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und Ausübungspreis steuerpflichtig als ordentliches Einkommen Die comp Jeder erhält einen entsprechenden Steuerabzug Erläutert, wenn der Ausübungspreis des NSO unter dem Marktwert liegt, unterliegt er den aufgeschobenen Vergütungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung und dem Optionsempfänger, der Strafen unterliegt, besteuert werden. Entwicklung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, um eine Aktienoption durch die Verwendung von Bargeld, um die Aktien zu erwerben, durch den Austausch von Aktien, die die Option bereits besitzt oft als Aktien-Swap, durch die Arbeit mit einem Börsenmakler, um einen gleichzeitigen Verkauf zu tun, oder Durch die Ausführung eines Sale-to-Cover-Transaktions werden diese letzteren oft als bargeldlose Übungen bezeichnet, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden enthält, die hier beschrieben werden, die effektiv dafür sorgen, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis und eventuell die Steuern zu decken Unternehmen kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen vorsehen Private Unternehmen bieten nicht den gleichen Tag oder verkaufen-to-Cover-Verkäufe, und nicht selten, die Ausübung oder s beschränken Ale der Aktien, die durch Ausübung erworben wurden, bis die Gesellschaft verkauft oder öffentlich vergeben wird. Unter den Regeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 FAS 123 R wirksam werden sollen, müssen Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zu berechnen Das Datum der Gewährung und zeigen dies als Aufwand für ihre Gewinn-und Verlustrechnung Die Aufwand erfasst werden, um auf der Grundlage der Vesting Erfahrung angepasst werden, so dass unbelastete Aktien nicht als eine Gebühr für die Entschädigung gelten. Restricted Stock. Restricted Aktienpläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben Zu einem fairen Marktwert oder einem Abschlag, oder die Arbeitnehmer können Aktien ohne Kosten erhalten. Allerdings sind die Anteile der Angestellten nicht wirklich ihre noch nicht - sie können sie nicht in Besitz nehmen, bis bestimmte Einschränkungen vergehen. Am häufigsten verfällt die Ausübungsbeschränkung, wenn der Mitarbeiter weitergeht Arbeit für das Unternehmen für eine bestimmte Anzahl von Jahren, oft drei bis fünf Zeit-basierte Einschränkungen können alle auf einmal oder allmählich alle Einschränkungen coul Es wäre jedoch möglich, die Aktien zu beschränken, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht werden. Bei beschränkten Bestandseinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind die RSUs wie ein Phantom Aktien können an Aktien statt Bar ausgegeben werden. Mit eingeschränkten Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden ausschütten, Stimmrechte ausschütten oder dem Arbeitnehmer weitere Vorzugsaktien geben, um Aktionär zu sein, bevor sie sich bewerben. Mit den RSUs wird die Strafvergütung an den Arbeitnehmer unter dem Steuerregelungen für aufgeschobene Vergütung Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände vergeben werden, haben sie das Recht, die sogenannte Sektion 83 b Wahl zu machen. Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf dem Handelseigner der Auszeichnung zu diesem Zeitpunkt besteuert Des Zuschusses Wenn die Aktien dem Arbeitnehmer einfach gewährt wurden, dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn eine Gegenleistung gezahlt wird, dann ist die Steuer Basiert auf dem Unterschied zwischen dem, was bezahlt wird, und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer. Eine zukünftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapital besteuert Gewinn oder Verlust, nicht ordentliches Einkommen Ein Arbeitnehmer, der keine 83 b Wahl hat, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf den Unterschied zwischen dem Betrag für die Aktien und ihrem fairen Marktwert zahlen, wenn die Beschränkungen ausfallen. Folgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder - verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu tätigen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird. Ein Abschnitt 83 b Wahl hat etwas Risiko Wenn die Mitarbeiter macht die Wahl und zahlt Steuern, aber die Beschränkungen niemals verfallen, der Angestellte bekommt nicht die Steuern bezahlt zurückerstattet, noch wird der Mitarbeiter die Aktien erhalten. Restricted Aktienbuchhaltung Parallelen Option Konto In den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung die zeitbasierte Ausübung ist, sind die Unternehmen für beschränkte Bestände verantwortlich, indem sie zunächst die Gesamtentschädigungskosten zum Zeitpunkt der Vergabe festlegen. Es wird jedoch kein Optionspreismodell verwendet. Wenn der Arbeitnehmer lediglich 1.000 beschränkte Aktien erhält Im Wert von 10 pro Aktie, dann werden 10.000 Kosten erfasst Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben, wenn es einen Abschlag gibt, der als Kosten gilt. Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübungsfrist amortisiert, bis die Restriktionen auslaufen Da die Rechnungslegung auf den anfänglichen Kosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Vergabe ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein wird. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich ist Erreicht werden und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen beruht, wird der erfasste Betrag angepasst f Oder Prämien, die nicht erwartet werden, um zu weste oder die niemals Weste, wenn es auf Aktienkursbewegungen basiert, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die nicht erwartet werden oder nicht test. Restricted Aktie unterliegt nicht dem neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Anerkennung Rights. Stock Anerkennung Rechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonus-Pläne, die nicht Aktien, sondern vielmehr das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert der Gesellschaft s Lager zu erhalten , Daher stellen die Begriffe Wertsteigerungsrechte und Phantom-SARs typischerweise dem Arbeitnehmer eine Bar - oder Bestandszahlung zur Verfügung, die auf der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum beruht. Die Phantom-Aktie stellt einen Bar - oder Aktienbonus auf Basis des Wertes zur Verfügung Einer bestimmten Anzahl von Aktien, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden müssen SARs können nicht über einen bestimmten Abrechnungstermin wie Optionen, die Mitarbeiter können Flexibilität haben, wann zu wählen, um ex Erzwingen die SAR Phantom-Aktie kann Dividenden-Äquivalenzzahlungen anbieten SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist dem Arbeitgeber abziehbar. Einige Phantompläne bedingen den Erhalt der Auszeichnung bei der Sitzung Ziele wie Umsatz, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom-Aktie und SARs können an jedermann vergeben werden, aber wenn sie im Großen und Ganzen an die Mitarbeiter ausgegeben werden und bei der Kündigung ausgegeben werden sollen Ist eine Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne betrachtet werden und unterliegt föderalen Ruhestand Plan Regeln Sorgfältige Plan Strukturierung kann dieses Problem zu vermeiden. Weil SARs und Phantom-Pläne sind im Wesentlichen Cash-Boni, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlen Auch wenn Auszeichnungen Werden in Aktien ausgezahlt, werden die Mitarbeiter wollen die Aktien zu verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder tut Es ist wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager gezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen ist so phantom wie die Aktie Wenn es in echten Mittel für diesen Zweck beiseite gesetzt ist , Wird das Unternehmen nach Steuern steuern beiseite und nicht im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun Der Fonds kann auch einer überschüssigen kumulierten Einkommensteuer unterliegen Wenn andererseits Angestellte Anteile erhalten, Die Aktien können durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn das Unternehmen öffentlich oder von Erwerbern bezahlt wird, wenn das Unternehmen verkauft wird. Phantom-Aktien und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsrechnung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten sind erst abgerechnet, bis sie auszahlen Oder auslaufend Für Cash-Settled-SARs wird der Vergütungsaufwand für Prämien jedes Quartal unter Verwendung eines Optionspreismodells geschätzt, das dann aufgetaucht wird, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird, der zugrunde liegende Wert wird jedes Quartal berechnet und aufgeräumt Grob das endgültige Abrechnungsdatum Die Phantom-Aktie wird in gleicher Weise behandelt wie die aufgeschobene Barvergütung. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, ist die Buchhaltung die gleiche wie für eine Option. Das Unternehmen muss den beizulegenden Zeitwert der Prämie aufzeichnen Zuschuss und Erfassung der Kosten über die erwartete Dienstzeit hinaus Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist. Wenn die Leistungsmessung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, Preismodell, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt wird. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, damit die Mitarbeiter Geld über einen Zeitraum, der als Angebotszeitraum, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, , Um Aktien am Ende der Angebotsfrist zu erwerben. Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code oder nicht qualifizierten qualifizierten Plänen qualifiziert werden, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, Kapitalgewinne zu behandeln Gewinne aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien, wenn ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem, dass die Aktien für ein Jahr nach Ausübung der Option zum Aktienkauf und zwei Jahre nach dem ersten Tag des Angebotszeitraums gehalten werden. Qualifizierende ESPPs haben Eine Reihe von Regeln, am wichtigsten. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter von Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaften können teilnehmen. Plans müssen von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Annahme genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zwei Jahren Dienst muss sein Eingeschlossen, mit gewissen Ausschlüssen für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter zugelassen Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals der Gesellschaft besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien kaufen, basierend auf dem Bestand s Marktwert zu Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis ist Basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, wobei in diesem Fall die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre dauern können. Der Plan kann bis zu einem Rabatt von 15 Rabatt auf den Preis am Anfang oder Ende des Angebotszeitraums vorsehen , Oder eine Wahl der unteren der beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter in den Plan einschreiben und bezeichnen, wie viel wird von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden Während eines Angebots Periode haben die teilnehmenden Arbeitnehmer regelmäßig von ihrer Entlohnung abgezogene Kredite abgerechnet und in den vorgesehenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs gehalten. Am Ende des Angebotszeitraums werden die kumulierten Fonds jedes Teilnehmers verwendet, um Aktien zu kaufen Ein bestimmter Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert Es ist sehr verbreitet, ein Rückblick-Feature zu haben, in dem der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder der Pr Eis am Ende der Angebotsperiode. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und ihre akkumulierten Mittel an sie zurückgegeben werden. Es ist auch üblich, den Teilnehmern zu erlauben, die in dem Plan bleiben, um die Rate von zu ändern Ihre Lohnabrechnungen im Laufe der Zeit. Arbeitnehmer werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer für eine besondere steuerliche Behandlung. Wenn der Mitarbeiter die Aktie für mindestens ein Jahr danach hält Das Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums gibt es eine qualifizierte Disposition, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von seinem tatsächlichen Gewinn und 2 den Unterschied zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraum und der ermäßigte Preis ab diesem Zeitpunkt Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition und die Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab dem Kaufdatum. Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan nicht mehr als einen 5 Rabatt auf den Marktwert der Aktien vorsieht, Zum Zeitpunkt der Ausübung und hat keine Rückblick-Funktion, gibt es keine Entschädigung für Buchhaltungszwecke Andernfalls müssen die Preise für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption berücksichtigt werden.
No comments:
Post a Comment